惠州市税务稽查人员从企业内部资料取得突破

　　“叮铃铃……”近日一个晚上，急促的电话铃声忽然响起，正在伏案工作的税务稽查人员连忙接听。“2015年7月至2016年3月期间，惠州市A公司在没有真实货物交易的情况下，以取得手续费为目的，向广东江门市4家公司开具60份增值税专用发票，发票金额456万元，价税合计534万元。现A公司已倒闭，法定代表人刘某已被刑事拘留，请贵局协助搜集证据并开具行政处罚决定书，以便进一步法办。”惠州市X县公安局经侦大队警员紧急介绍相关情况。放下电话，税务稽查人员陷入沉思，法定代表人已到案（被刑拘），公司又人去楼空，到底从何查起，才能最大限度地挽回国家损失？

　　核查银行流水获取犯罪证据

　　2019年4月，税务部门对A公司进行立案检查。稽查人员到公司注册地现场，核查证实A公司已倒闭，人去楼空，商场、仓库空空如也，无实物可查。同时，A公司突然倒闭引起债权人及社会人员哄抢，账簿凭证单证尽失，账证无法取证。但稽查人员仍通过X县税务局征管档案资料和系统平台找到A公司纳税申报、发票领购、发票开具证据，证实A公司领购和开具60份增值税专用发票给江门市4家公司。

　　梳理相关证据时稽查人员发现，该案件的法定代表人、介绍人证言证词笔录证据不够充分。在充分做好公安机关证据审核和转换工作的同时，稽查人员克服了员工四散、难以寻找证人取证的困难，通过公安机关配合，逐一对业务员、仓管员、开票员、会计员、出纳员做笔录，确认是无货销售的证据。

　　在检查过程中检查人员发现，A公司通过多次对公对私资金走账，增加资金回流、手续费、介绍费核查难度，需精准比对，才能核实证据。利用公安机关提供的信息，检查人员抽丝剥茧，仔细核查公账和相关人员私人账户银行流水，从而获取资金回流、手续费和介绍费等铁证。

　　税警联动定性犯罪事实

　　A公司属于电器行业，批零兼营，还拥有某品牌代理经销权。业务开展过程中有虚有实，既有开票销售，更多是无票销售。进项发票来源充裕，销项开票需求不多，利用X产品总代理的条件，是真是假难于认证。但税务稽查人员与经侦人员紧密协作，凭借公安部门在技侦方面的优势和税务部门在税收政策方面的优势，集中力量对A公司的经营情况进行分析，精准定性了A公司虚开60份增值税专用发票的犯罪事实。

　　根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条的规定，税务部门对A公司在2015年7月至2016年3月期间向江门市4家公司虚开的60份增值税专用发票行为，处以30万元的罚款。

　　根据相关法律规定，对A公司虚开增值税专用发票60份违法犯罪行为，X县人民法院于2019年11月29日依法对A公司法定代表人刘某判处有期徒刑3年。至此，案件终告一段落。

　　惠州日报记者黄岸媚

　　通讯员惠瑞轩 陈颖雯